Prüfungsschema der Umsatzsteuer

Diese Seite gibt einen kurzen Überblick, welche Umsatzsteuer bei Lieferungen an Kunden im Inland, in der EU und in Drittländern anfällt, und wie Sie das im Shop abbilden.

Rechtsstand beachten

Das Schema unten beruht auf der Versandhandelsregelung nach § 3c UStG in der Fassung bis 30.06.2021 mit länderbezogenen Lieferschwellen. Seit dem 01.07.2021 gilt stattdessen eine EU-weite Umsatzschwelle von 10.000 € für Fernverkäufe an Privatpersonen; oberhalb davon ist die Umsatzsteuer des Bestimmungslandes zu berechnen (Meldung über das One-Stop-Shop-Verfahren, OSS). Das Schema „Überschreiten der Lieferschwelle“ entspricht damit sinngemäß dem Überschreiten dieser Umsatzschwelle. Die Seite ersetzt keine steuerliche Beratung; klären Sie Ihren Fall mit Ihrer Steuerberatung.

Prüfungsschema bei Unterschreiten der Lieferschwelle

• Kunde sitzt in Deutschland → deutsche Umsatzsteuer
• Kunde sitzt in der EU:
  • Unternehmen mit USt-IdNr. → steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung
  • Unternehmen ohne USt-IdNr. → deutsche Umsatzsteuer
  • Besondere Unternehmergruppe → deutsche Umsatzsteuer
  • Privatperson → deutsche Umsatzsteuer
• Kunde sitzt im Drittland:
  • Unternehmen → steuerfreie Ausfuhrlieferung
  • Besondere Unternehmergruppe → steuerfreie Ausfuhrlieferung
  • Privatperson → steuerfreie Ausfuhrlieferung

Prüfungsschema bei Überschreiten der Lieferschwelle

• Kunde sitzt in Deutschland → deutsche Umsatzsteuer
• Kunde sitzt in der EU:
  • Unternehmen mit USt-IdNr. → steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung
  • Unternehmen ohne USt-IdNr. → deutsche Umsatzsteuer
  • Besondere Unternehmergruppe → Umsatzsteuer des Bestimmungslandes
  • Privatperson → Umsatzsteuer des Bestimmungslandes
• Kunde sitzt im Drittland:
  • Unternehmen → steuerfreie Ausfuhrlieferung
  • Besondere Unternehmergruppe → steuerfreie Ausfuhrlieferung
  • Privatperson → steuerfreie Ausfuhrlieferung

Umsetzung im Shop

Wie der Shop die Umsatzsteuer je Land berechnet, legen Sie in der Länderverwaltung fest. Für jedes Land gibt es die Einstellung MwSt. Grundlage:

• mit MwSt.: Die Preise werden mit Umsatzsteuer berechnet.
• keine MwSt.: Die Preise werden ohne Umsatzsteuer berechnet, z. B. für Drittländer (steuerfreie Ausfuhrlieferung).
• keine MwSt. bei USt.IdNr.: Ohne Umsatzsteuer nur, wenn der Kunde eine USt-IdNr. angibt, z. B. für EU-Länder (innergemeinschaftliche Lieferung).

Zusätzlich hinterlegen Sie je Land die Steuersätze (MwSt. Satz A bis D). Für Produkte, bei denen die Steuer des Bestimmungslandes gilt, aktivieren Sie im Produkt die Option „Produkt unterliegt den EU-Leistungsortregeln“, siehe EU-Leistungsortregel. Weitere Hintergründe unter Mehrwertsteuerberechnung. Ist die Kleinunternehmerregelung aktiv, weist der Shop keine Umsatzsteuer aus.